Der Klub des weißen Geschäfts: Wie man auf die Liste der zuverlässigen Steuerzahler gelangt und Steuerpräferenzen erhält

Im Jahr 2026 hat sich die ukrainische Geschäftswelt in Bezug auf das Steuerwesen erheblich verändert. Während Unternehmer vor einigen Jahren noch nach Wegen suchten, Kontrollen zu vermeiden, liegt der Fokus heute auf Transparenz und der freiwilligen Einhaltung der Gesetze. Das wichtigste Instrument dieser neuen Ära ist die Liste der Steuerzahler mit einem hohen Maß an freiwilliger Einhaltung des Steuergesetzes, die im allgemeinen Sprachgebrauch als „Klub des weißen Geschäfts' bezeichnet wird.

Von der Suche nach Verstößen zur Bewertung des Verhaltens

Laut Igor Bykov, Anwalt bei der Aktiengesellschaft LESHCHENKO&PARTNERS und Kandidat der Rechtswissenschaften, hat die Steuerverwaltung ein grundlegend anderes Kontrollmodell eingeführt. Während die Staatliche Steuerverwaltung (GNS) früher nach konkreten Verstößen suchte, bewertet sie nun das Verhalten des Steuerzahlers insgesamt. In die Analyse fließen die Steuerbelastung, das Lohnniveau, die Existenz von Schulden, der Status als Mehrwertsteuerzahler, die Eigentumsstruktur und die Historie der Erfüllung von Verpflichtungen ein.

Dieser Ansatz ermöglicht es der GNS, Unternehmen in risikobehaftete und zuverlässige zu unterteilen. Die Aufnahme in die Liste der zuverlässigen Steuerzahler (DPS) ist kein Ergebnis einer Antragstellung oder des Kaufs einer Mitgliedschaft – es handelt sich um eine automatisch generierte Liste von Unternehmen, die strengen Kriterien entsprechen.

Kriterien für die Aufnahme: Warum formale Zuverlässigkeit nicht ausreicht

In die Liste können juristische Personen auf dem allgemeinen und vereinfachten Steuersystem, Zahler der einheitlichen Steuer der vierten Gruppe, Residenten von Action City und Einzelunternehmer (FOP) aufgenommen werden. Die Auswahllogik basiert jedoch nicht nur auf der Abwesenheit von Verstößen. Das Unternehmen muss Ergebnisse zeigen, die mindestens dem branchenspezifischen Durchschnitt entsprechen.

Die GNS analysiert das Niveau der Zahlung von Gewinnsteuer, Mehrwertsteuer, den durchschnittlichen Lohn und die Anzahl der Mitarbeiter. Gleichzeitig wird geprüft, ob der Status „risikobehafteter Mehrwertsteuerzahler' fehlt, ob keine Schulden bei der einheitlichen Sozialabgabe bestehen, ob keine Insolvenzverfahren laufen oder Sanktionsbeschränkungen vorliegen. Experten betonen: Die rechtzeitige Einreichung von Steuererklärungen ist eine notwendige, aber nicht hinreichende Bedingung. Wenn die Steuerbelastung eines Unternehmens unter dem branchenspezifischen Durchschnitt liegt, kann es nicht in die Liste aufgenommen werden, selbst wenn es das Gesetz nicht verletzt.

Administrative Vorteile und wirtschaftlicher Nutzen

Der Status eines zuverlässigen Steuerzahlers gewährt keine klassischen Steuervergünstigungen wie Senkungen der Steuersätze oder Steuerferien. Er bietet jedoch erhebliche administrative Vorteile, die sich direkt auf die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens auswirken. Erstens gelten für Unternehmen aus der Liste Beschränkungen für die Durchführung von geplanten, außerplanmäßigen und tatsächlichen Dokumentenprüfungen. Dies ist kein vollständiges Moratorium, aber eine erhebliche Verringerung der administrativen Belastung.

Zweitens ist die beschleunigte Erstattung der Mehrwertsteuer ein kritisch wichtiger Faktor. Die Verkürzung der Fristen für die Prüfung der beantragten Budgeterstattung wirkt sich direkt auf das Umlaufkapital aus, was insbesondere für Exporteure und Unternehmen von Bedeutung ist, die regelmäßig Erstattungen beantragen.

Personalmanager und frühzeitige Risikowarnung

Eine weitere Neuerung ist die Einführung der Institution des persönlichen Compliance-Managers. Für jeden Steuerzahler aus der Liste wird eine bestimmte Bedienstete der GNS verantwortlich gemacht, die für Kommunikation und Beratung sorgt. Wichtig ist zu verstehen, dass der Manager kein unabhängiger Berater ist, aber seine Anwesenheit es dem Unternehmen ermöglicht, Informationen über erkannte Risiken und Empfehlungen zu deren Beseitigung schneller zu erhalten.

Im traditionellen Modell erfuhren Unternehmen oft erst von Beanstandungen, nachdem Rechnungen blockiert worden waren. Im neuen System wird das Problem in einem frühen Stadium sichtbar, was eine Beseitigung vor einer Eskalation des Konflikts ermöglicht.

Wichtige Nuancen und Mythen über die Tilgung von Schulden

Es gibt die weit verbreitete irrige Annahme, dass die Aufnahme in die Liste automatisch zur Tilgung von Schulden führt. Igor Bykov klärt auf: Dies sind zwei eigenständige Mechanismen. Nur eine hoffnungslose Forderung im Sinne des Steuergesetzes kann getilgt werden. Darüber hinaus hindert das Vorliegen einer Steuerschuld im Allgemeinen an der Aufnahme in die Liste, mit Ausnahme von Fällen unbedeutender und kurzfristiger Schulden.

So ist der „Klub des weißen Geschäfts' im Jahr 2026 zu einem echten Instrument der Vorhersehbarkeit geworden, das zuverlässigen Unternehmen ermöglicht, weniger Ressourcen für die Verwaltung aufzuwenden und sich auf die Entwicklung zu konzentrieren.