--- title: "Kompensation von Fluggesellschaft oder Hotel: In welchen Fällen Ukrainer Einkommensteuer und Kriegssteuer zahlen müssen" description: "Die ukrainische Steuerverwaltung hat geklärt: Eine Kompensation einer Fluggesellschaft oder eines Hotels für einen gestrichenen Flug wird mit 18 % Einkommensteuer und 5 % Kriegssteuer besteuert, sofern es sich nicht um eine Rückzahlung geleisteter Mittel, sondern um eine separate zusätzliche Zahlung ohne Ausnahme im Steuerkodex handelt." date: 2026-08-26T07:44:03.000Z lang: de url: https://xab.info/de/posts/steuern-auf-kompensation-von-fluglinie-oder-hotel-de tags: [taxation, airline-compensation, ukraine-tax-code, ndfl, military-levy, travel, consumer-rights] publisher: "XAB.info" --- # Kompensation von Fluggesellschaft oder Hotel: In welchen Fällen Ukrainer Einkommensteuer und Kriegssteuer zahlen müssen ![Passagiere mit Koffern am Flughafen: Wann Airline-Kompensationen der Einkommensteuer und dem Militärbeitrag unterliegen](https://xab.info/media/2026/08/26/nalogi-na-kompensatsiyu-ot-aviakompanii-gostinitsy/nalogi-na-kompensatsiyu-ot-aviakompanii-gostinitsy-1.webp) ## 🎯 Key Points - Eine Kompensation einer Fluggesellschaft oder eines Hotels wird mit 18 % Einkommensteuer und 5 % Kriegssteuer besteuert, wenn es sich um eine zusätzliche Zahlung und nicht um eine Rückzahlung bereits geleisteter Mittel handelt - Der Steuerkodex schließt Vertragsstrafen, Bußgelder, Verzugszinsen sowie die Entschädigung für materiellen oder moralischen Schaden in das steuerpflichtige Einkommen ein - Für eine Steuerbefreiung ist eine spezielle Grundlage im Steuerkodex erforderlich; bei deren Fehlen ist das Einkommen zu deklarieren - Die Deklarierungspflicht erstreckt sich nicht nur auf das Gehalt, sondern auf praktisch alle geldlichen und nicht-geldlichen Vorteile einer natürlichen Person Die staatliche Steuerverwaltung der Ukraine hat die Besteuerung von Ausgleichszahlungen geklärt, die natürliche Personen von Fluggesellschaften, Beförderern, Buchungsdiensten oder Hotels im Zusammenhang mit gestrichenen Flügen, Verspätungen oder nicht bereitgestellten Unterkünften erhalten. Wie RBC-Ukraine berichtet, liegt das entscheidende Kriterium, das zwischen einer „reinen Rückerstattung“ und einem steuerpflichtigen Einkommen unterscheidet, darin, ob die Zahlung eine Rückzahlung bereits geleisteter Beträge darstellt oder ein separater zusätzlicher Betrag ist, der nicht als Ausnahme im Steuerkodex vorgesehen ist. ### Wann die Kompensation zu einem steuerpflichtigen Einkommen wird Der Steuerkodex der Ukraine schließt Beträge an Vertragsstrafen – Bußgelder, Verzugszinsen – sowie die Entschädigung für materiellen oder immateriellen (moralischen) Schaden ausdrücklich in das steuerpflichtige Einkommen einer natürlichen Person ein. Das bedeutet, dass eine Zahlung, die eine Fluggesellschaft oder ein Hotel über die Rückzahlung des Ticket- oder Zimmerpreises hinaus an den Passagier oder Gast für Unannehmlichkeiten, Verspätung oder Vertragsverletzung leistet, standardmäßig als Einkommen gilt und deklariert werden muss. Grundsätzlich wichtig ist, dass es hier um den „zusätzlichen“ Teil geht: Die Rückzahlung bereits geleisteter Gelder selbst ist nicht steuerpflichtig, da dies kein Einkommen im Sinne des Steuerkodex ist. ### Sätze und Zahlungsmodalitäten Für Einkünfte, die natürliche Personen aus Ausgleichszahlungen erzielen, gelten die allgemeinen Sätze: 18 % Einkommensteuer (ESt) und 5 % Kriegssteuer. Die Gesamtsteuerbelastung auf die zusätzliche Kompensation beträgt somit 23 %. Die Zahlung erfolgt nach dem Standardverfahren: Das Einkommen wird in die Erklärung der natürlichen Person aufgenommen und die Steuer an den Haushalt abgeführt. Wenn die Zahlung von einem ausländischen Unternehmen stammt, befreit dies einen ukrainischen Residenten nicht von der Pflicht, das erzielte Einkommen zu deklarieren und die entsprechenden Steuern zu entrichten. ### Ausnahmen im Steuerkodex Der Steuerkodex sieht eine Reihe von Ausnahmen vor, bei denen bestimmte Kategorien von Kompensationen nicht in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen werden. Für die typische Situation – wenn eine ausländische Fluggesellschaft, ein Buchungsdienst, ein Hotel oder ein Beförderer dem Passagier oder Gast einen separaten zusätzlichen Betrag ohne spezielle gesetzliche Grundlage für eine Steuerbefreiung zahlt – bleibt die Regel jedoch einfach: Dieses Einkommen muss deklariert werden und Einkommensteuer sowie Kriegssteuer sind zu entrichten. Das bedeutet, dass die Beweislast für das Vorliegen einer Ausnahme beim Steuerpflichtigen und nicht bei der Steuerverwaltung liegt. ### Praktische Regel für Reisende Für den gewöhnlichen Reisenden, der eine Kompensation für einen gestrichenen Flug oder eine nicht bereitgestellte Unterkunft erhalten hat, lautet der Maßstab: Wenn auf dem Bankkonto oder der Karte ein Betrag eingegangen ist, der keine Rückzahlung bereits geleisteter Gelder darstellt, sondern eine separate zusätzliche Zahlung (Vertragsstrafe, Bußgeld, Entschädigung für moralischen Schaden, Erstattung von Ausgaben), und der Steuerkodex keine besondere Bestimmung enthält, die gerade diese Kategorie von Zahlungen von der Besteuerung befreit, ist das Einkommen zu deklarieren. In der Praxis betrifft dies die meisten Fälle, in denen ein Passagier beispielsweise eine feste Kompensation für eine Flugverspätung über den Ticketpreis hinaus erhält. ### Breiter als gedacht: Was sonst noch deklariert werden muss Die Steuerverwaltung erinnerte auch daran, dass die Deklarierungspflicht für Einkünfte nicht auf das Gehalt beschränkt ist. Einkommensteuer und Kriegssteuer betreffen praktisch alle geldlichen und nicht-geldlichen Vorteile, die eine natürliche Person erzielt, einschließlich Geschenke, Gewinne, Prämien und anderer Zuflüsse. Das bedeutet, dass eine Kompensation einer Fluggesellschaft nur einer von vielen Fällen ist, in denen ein Ukrainer die steuerlichen Folgen der erhaltenen Beträge berücksichtigen muss. Die Nichtbeachtung der Deklarierungspflicht kann zu Verzugszinsen und Bußgeldern seitens der Steuerbehörden führen. ## 🔍 Fact-Check Verification - [Kompensation von Fluggesellschaft oder Hotel: Wann Steuern darauf zu zahlen sind](https://www.rbc.ua/ukr/news/kompensatsiya-vid-aviakompaniyi-chi-gotelyu-1787728315.html) - РБК-Украина со ссылкой на ГНС Украины подтверждает: дополнительные компенсационные выплаты (неустойки, штрафы, возмещение ущерба) облагаются 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Исключения предусмотрены Налоговым кодексом, но для типичной компенсации от иностранного перевозчика или отеля без специального основания доход декларируется. ## ❓ FAQ ### Q: Wird die Rückzahlung des Ticketpreises für einen gestrichenen Flug besteuert? **A:** Nein. Die Rückzahlung bereits geleisteter Mittel selbst ist kein Einkommen im Sinne des Steuerkodex und unterliegt nicht der Besteuerung. Besteuert wird nur die zusätzliche Ausgleichszahlung über die Rückzahlung hinaus. ### Q: Welche Steuersätze gelten für eine Kompensation einer Fluggesellschaft? **A:** Es gelten die allgemeinen Sätze: 18 % Einkommensteuer (ESt) und 5 % Kriegssteuer. Die Gesamtbelastung beträgt 23 % des Betrags der zusätzlichen Zahlung. ### Q: Muss ich eine Kompensation einer ausländischen Fluggesellschaft deklarieren? **A:** Ja. Wenn die Zahlung eine zusätzliche ist (Vertragsstrafe, Bußgeld, Schadensersatz) und der Steuerkodex keine besondere Ausnahme für diese Kategorie enthält, ist ein ukrainischer Resident verpflichtet, das erzielte Einkommen zu deklarieren und Einkommensteuer sowie Kriegssteuer zu entrichten, unabhängig davon, dass die Zahlung von einem ausländischen Unternehmen stammt. ### Q: Was gilt im Kontext der Kompensation als „zusätzliche Zahlung“? **A:** Als zusätzliche Zahlung gelten Beträge an Vertragsstrafen (Bußgelder, Verzugszinsen) sowie die Entschädigung für materiellen oder immateriellen (moralischen) Schaden, die über die Rückzahlung bereits geleisteter Mittel für Ticket, Zimmer oder Dienstleistung hinaus gezahlt werden.