---
title: "Компенсация от авиакомпании или гостиницы: в каких случаях украинцы обязаны уплатить НДФЛ и военный сбор"
description: "ГНС Украины разъяснила: компенсация от авиакомпании или гостиницы за отменённый рейс облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора, если это не возврат уплаченных средств, а отдельная дополнительная выплата без исключения в Налоговом кодексе."
date: 2026-08-26T07:44:03.000Z
lang: ru
url: https://xab.info/posts/nalogi-na-kompensatsiyu-ot-aviakompanii-gostinitsy
tags: [taxation, airline-compensation, ukraine-tax-code, ndfl, military-levy, travel, consumer-rights]
publisher: "XAB.info"
---

# Компенсация от авиакомпании или гостиницы: в каких случаях украинцы обязаны уплатить НДФЛ и военный сбор

![Пассажиры с чемоданами в аэропорту: когда компенсация от авиакомпании облагается НДФЛ и военным сбором](https://xab.info/media/2026/08/26/nalogi-na-kompensatsiyu-ot-aviakompanii-gostinitsy/nalogi-na-kompensatsiyu-ot-aviakompanii-gostinitsy-1.webp)

## 🎯 Key Points

- Компенсация от авиакомпании или гостиницы облагается 18% НДФЛ и 5% военного сбора, если это дополнительная выплата, а не возврат ранее уплаченных средств
- Налоговый кодекс включает в налогооблагаемый доход неустойки, штрафы, пени и возмещение материального или морального ущерба
- Для исключения из налогообложения необходимо специальное основание в Налоговом кодексе; при его отсутствии доход подлежит декларированию
- Обязанность декларирования распространяется не только на зарплату, но и на практически все денежные и неденежные выгоды физического лица

Государственная налоговая служба Украины разъяснила порядок налогообложения компенсационных выплат, которые физические лица получают от авиакомпаний, перевозчиков, сервисов бронирования или гостиниц в связи с отменёнными рейсами, задержками или непредоставленным жильём. Как сообщает РБК-Украина, ключевой критерий, разделяющий «чистый возврат» и налогооблагаемый доход, заключается в том, является ли выплата возвратом ранее уплаченных средств или отдельной дополнительной суммой, не предусмотренной как исключение Налоговым кодексом.

### Когда компенсация становится налогооблагаемым доходом

Налоговый кодекс Украины прямо включает в состав налогооблагаемого дохода физического лица суммы неустойки — штрафов, пени, а также возмещение материального или неимущественного (морального) ущерба. Это означает, что если авиакомпания или отель, помимо возврата стоимости билета или номера, выплачивает пассажиру или гостю дополнительную сумму за неудобства, задержку или нарушение условий договора, такая выплата по умолчанию признаётся доходом и подлежит декларированию. Принципиально важно, что речь идёт именно о «дополнительной» части: сам возврат ранее уплаченных денег налогом не облагается, поскольку это не является доходом в понимании Налогового кодекса.

### Ставки и порядок уплаты

Для доходов, полученных физическими лицами от компенсационных выплат, действуют общие ставки: 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора. Таким образом, совокупная налоговая нагрузка на дополнительную компенсацию составляет 23%. Уплата производится по стандартной процедуре: доход включается в декларацию физического лица, а налог перечисляется в бюджет. Если выплата поступила от иностранной компании, это не освобождает украинского резидента от обязанности задекларировать полученный доход и уплатить соответствующие налоги.

### Исключения в Налоговом кодексе

Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений, при которых определённые категории компенсаций не включаются в налогооблагаемый доход. Однако для типичной ситуации — когда иностранная авиакомпания, сервис бронирования, гостиница или перевозчик выплачивает пассажиру или гостю отдельную дополнительную сумму без специального законодательного основания для освобождения от налога — правило остаётся простым: такой доход необходимо задекларировать и уплатить НДФЛ и военный сбор. То есть бремя доказывания наличия исключения лежит на налогоплательщике, а не на налоговой.

### Практическое правило для путешественников

Для обычного путешественника, получившего компенсацию за отменённый рейс или непредоставленное жильё, ориентир следующий: если на банковский счёт или карту поступила сумма, которая не является возвратом ранее уплаченных денег, а представляет собой отдельную дополнительную выплату (неустойка, штраф, компенсация морального вреда, возмещение расходов), и Налоговый кодекс не содержит специального пункта, освобождающего именно эту категорию выплат от налогообложения, — доход подлежит декларированию. На практике это касается большинства случаев, когда пассажир получает, например, фиксированную компенсацию за задержку рейса сверх стоимости билета.

### Шире, чем кажется: что ещё подлежит декларированию

ГНС также напомнила, что обязанность декларирования доходов не ограничивается заработной платой. Под НДФЛ и военный сбор попадают практически все денежные и неденежные выгоды, получаемые физическим лицом, включая подарки, выигрыши, призовые и иные поступления. Это означает, что компенсация от авиакомпании — лишь один из множества случаев, когда украинцу необходимо учитывать налоговые последствия полученных сумм. Игнорирование обязанности декларирования может повлечь начисление пеней и штрафов со стороны налоговых органов.

## 🔍 Fact-Check Verification

- [Компенсация от авиакомпании или гостиницы: когда с нее придется уплатить налоги](https://www.rbc.ua/ukr/news/kompensatsiya-vid-aviakompaniyi-chi-gotelyu-1787728315.html) - РБК-Украина со ссылкой на ГНС Украины подтверждает: дополнительные компенсационные выплаты (неустойки, штрафы, возмещение ущерба) облагаются 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Исключения предусмотрены Налоговым кодексом, но для типичной компенсации от иностранного перевозчика или отеля без специального основания доход декларируется.

## ❓ FAQ

### Q: Облагается ли налогом возврат стоимости билета за отменённый рейс?
**A:** Нет. Сам возврат ранее уплаченных средств не является доходом в понимании Налогового кодекса и не подлежит налогообложению. Налогом облагается только дополнительная компенсационная выплата сверх возврата.

### Q: Какие ставки налога действуют на компенсацию от авиакомпании?
**A:** Действуют общие ставки: 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора. Совокупная нагрузка составляет 23% от суммы дополнительной выплаты.

### Q: Обязан ли я декларировать компенсацию от иностранной авиакомпании?
**A:** Да. Если выплата является дополнительной (неустойка, штраф, возмещение ущерба) и Налоговый кодекс не содержит специального исключения для этой категории, украинский резидент обязан задекларировать полученный доход и уплатить НДФЛ и военный сбор независимо от того, что выплата поступила от иностранной компании.

### Q: Что считается «дополнительной выплатой» в контексте компенсации?
**A:** Дополнительной выплатой признаются суммы неустойки (штрафы, пени), а также возмещение материального или неимущественного (морального) ущерба, которые выплачиваются сверх возврата ранее уплаченных средств за билет, номер или услугу.