11 листопада Верховна Рада України ухвалила в цілому законопроєкт №16037-д про спрощення адміністрування податку на додану вартість. Документ доопрацьовано на основі урядового законопроєкту №16037, він спрямований на зниження адміністративного навантаження на платників податків та підвищення прогнозованості взаємодії з контролюючими органами. Як повідомляє РБК-Україна з посиланням на картку законопроєкту, зміни стосуються податкової звітності, порядку проведення перевірок та правил оподаткування окремих операцій.

Попередньо заповнені декларації та вибір звітного періоду для ФОП

Ключове нововведення — можливість отримувати попередньо заповнені декларації з ПДВ та податкові накладні. Вони формуватимуться на основі інформації, що вже міститься в електронних системах Державної податкової служби; обсяг даних та порядок їх використання визначить Міністерство фінансів. Для фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих платниками ПДВ, вводиться право самостійно обирати звітний період — подавати звітність щомісяця або щокварталу. Крім того, поріг для призначення документальних перевірок декларування бюджетного відшкодування та від’ємного значення ПДВ збільшується зі 100 тисяч до 1 мільйона гривень.

Зведені накладні, оскарження перевірок та «білий бізнес»

Окремі зміни стосуються складання зведених податкових накладних: таке право отримають платники, які отримали передоплату за товари чи послуги на суму, що перевищує вартість поставленого за місяць обсягу при ритмічному або безперервному постачанні, зокрема за операціями, обсяги яких визначаються за приладами обліку. Платники податків зможуть оскаржувати суми зобов'язань, нараховані за результатами документальних перевірок, проте у разі рішення на користь контролюючого органу штрафні санкції та пеня сплачуються в повному обсязі. Для підприємств, що проходять реорганізацію шляхом перетворення, передбачено можливість переносити від'ємне значення ПДВ до податкового кредиту без документальної перевірки. Зміниться і критерій віднесення до категорії «білого бізнесу»: замість 12 звітних податкових періодів враховуватимуться чотири квартали.

Ідентифікатори в накладних та податок на продаж транспорту

Закон встановлює додаткові вимоги до заповнення податкових накладних. При реалізації транспортних засобів за товарними позиціями 8702–8705 УКТ ЗЕД (легкові та вантажні автомобілі, автобуси, спеціальна техніка) обов'язковим стане зазначення VIN-коду, а при продажі смартфонів та інших телефонів — міжнародного ідентифікатора IMEI. Окремий блок стосується доходів фізичних осіб від продажу або обміну транспорту: дохід від продажу протягом року легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда не оподатковуватиметься, якщо засіб перебував у власності понад 183 дні з моменту державної реєстрації. Правило не поширюється на транспорт, отриманий у спадщину; в інших випадках ставка 5% або 18% визначається з урахуванням періоду володіння.

Тютюнові марки, іпотечні облігації та терміни набрання чинності

Документ також передбачає тимчасове послаблення для імпортерів сигарет: до 31 грудня 2026 року вони зможуть купувати акцизні марки на сигарети з фільтром та без нього без обмежень щодо накопичення запасів тютюнових виробів, а законодавство про оподаткування узгоджується зі змінами у сфері іпотечних облігацій. Законопроєкт розроблено для виконання міжнародних зобов'язань України перед Європейським Союзом та Міжнародним валютним фондом, а його ухвалення названо однією з ключових умов отримання макрофінансової допомоги від ЄС та траншів фінансування від МВФ. Після підписання президентом документ набуде чинності наступного дня після офіційного опублікування; окремі положення почнуть діяти з 1 січня 2027 року, а частина норм — з 1 липня 2027 року, але не раніше набрання чинності законом України «Про сек'юритизацію та облігації з покриттям».