Intern Vertriebene können einen Teil der Einkommensteuer für Wohnraum-Miete zurückfordern: Bedingungen und Unterlagen

Intern vertriebene Personen (IVP) in der Ukraine haben das Recht, einen Teil der gezahlten Einkommensteuer auf natürliche Personen (ESt) aufgrund der für die Miete von Wohnraum getätigten Ausgaben zurückzufordern. Dies berichtete RBC-Ukraine unter Verweis auf das Hauptbüro des Staatlichen Steuerdienstes in der Oblast Poltawa. Der Steuervorteil ist ein Mechanismus, der es dem Steuerpflichtigen ermöglicht, einen Teil der im Berichtszeitraum gezahlten Steuer erstattet zu bekommen, sofern die entsprechenden Ausgaben dokumentarisch nachgewiesen werden.

Wesen des Steuervorteils und seine Anwendung

Der Steuervorteil für die Wohnraum-Miete ist keine separate Zahlung aus dem Budget, sondern ein Mechanismus zur Neuberechnung der bereits gezahlten Einkommensteuer. Ein Steuerpflichtiger, der im Berichtszeitraum Mietkosten getragen und diese dokumentarisch bestätigt hat, kann diese Ausgaben in der jährlichen Steuererklärung über Vermögenslage und Einkommen angeben. Infolgedessen wird ein Teil der gezahlten Steuer auf das Bankkonto des Steuerpflichtigen zurücküberwiesen. Wichtig ist zu verstehen, dass der Vorteil keine zusätzliche Zahlung darstellt: Er ist auf den Betrag der tatsächlich gezahlten Steuer für den entsprechenden Zeitraum begrenzt.

Wesentliche Bedingungen für die Gewährung des Vorteils

Das Recht auf den Steuervorteil entsteht bei Erfüllung einer Reihe gesetzlich festgelegter Bedingungen. Erstens muss der Mietvertrag für den Wohnraum in schriftlicher Form geschlossen werden – genau dieser bestätigt das Bestehen eines Mietverhältnisses zwischen Eigentümer und Mieter. Zweitens darf der Steuerpflichtige keine gezielte Hilfe (Adresshilfe) von den Struktureinheiten des Sozialschutzes zur Deckung der Wohnkosten erhalten. Das Fehlen solcher Zahlungen kann durch eine Auszug aus dem Staatlichen Register der Rechte an Immobilien oder eine Bescheinigung der entsprechenden Sozialschutzeinheit bestätigt werden. Darüber hinaus darf der Steuerpflichtige an der Adresse des gemieteten Wohnraums weder als Eigentümer noch als Familienmitglied des Eigentümers registriert sein.

Erforderliche Unterlagen und Fristen zur Einreichung der Erklärung

Zur Bestätigung des Rechts auf den Vorteil ist der Steuerpflichtige verpflichtet, der zuständigen Behörde am Ort der Registrierung den schriftlichen Mietvertrag für den Wohnraum sowie ein Dokument vorzulegen, das das Fehlen der den Vorteil ausschließenden Umstände bestätigt (Auszug aus dem Register der Rechte an Immobilien oder Bescheinigung des Sozialschutzes). Die jährliche Steuererklärung muss bis zum 31. Dezember des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres eingereicht werden. Die Erklärung kann bei derjenigen zuständigen Behörde eingereicht werden, bei der der Steuerpflichtige registriert ist. Im Falle einer Änderung der Wohnadresse oder anderer personenbezogener Daten sind IVP verpflichtet, die Steuerbehörde durch Einreichung eines entsprechenden Antrags zur Änderung im Staatlichen Register der natürlichen Personen – Steuerpflichtigen zu informieren.

Änderungen bei der Bestätigung des IVP-Status und Zahlungen des PFR

Besondere Aufmerksamkeit verdient der zeitliche Aspekt: Ab dem 22. Oktober 2026 wird sich das Hauptdokument, das den Status der intern vertriebenen Personen bestätigt, ändern. Bis zu diesem Datum bleibt die geltende Bescheinigung über den IVP-Status vollständig gültig. Parallel dazu hat der Pensionenfonds der Ukraine (PFR) die Zahlungstermine für IVP im September 2026 veröffentlicht: Die Leistungsbeträge bleiben unverändert, jedoch hat der Staat die Kontrolle über die Aktualität der Daten der Leistungsempfänger verstärkt. Das bedeutet, dass der Steuerpflichtige bei der Einreichung der Steuererklärung und der Bestätigung des Rechts auf den Vorteil sicherstellen sollte, dass seine Daten in den Registern aktuell sind.

Praktische Empfehlungen für Steuerpflichtige

Experten empfehlen IVP, die den Steuervorteil in Anspruch nehmen möchten, das vollständige Dokumentenpaket im Voraus vorzubereiten und sicherzustellen, dass der Mietvertrag in strenger schriftlicher Form mit Angabe aller wesentlichen Bedingungen ausgestellt ist. Die Einreichung der Erklärung in elektronischer Form über das System „Diia“ oder auf der Website des Staatlichen Steuerdienstes beschleunigt den Prozess erheblich. Ebenso ist es wichtig, die Änderungen in der Gesetzgebung zur Bestätigung des IVP-Status zu verfolgen, da die Übergangsphase bis zum 22. Oktober 2026 eine sorgfältige Behandlung der Dokumente erfordert, die das Recht auf Steuervergünstigungen bestätigen.