Der Ministerrat der Ukraine hat den Gesetzentwurf zur Ratifizierung des Übereinkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhütung von Steuerhinterziehung zwischen der Ukraine und Australien gebilligt. Dies gab das ukrainische Finanzministerium bekannt, wie von RBC-Ukraine zitiert. Das Dokument soll klären, wie Einkünfte von Bürgern und Unternehmen, die wirtschaftliche Verbindungen zwischen beiden Staaten unterhalten, besteuert werden, und Situationen ausschließen, in denen dasselbe Einkommen gleichzeitig in beiden Rechtsordnungen besteuert wird.

Was genau hat der Ministerrat gebilligt?

Der vom Kabinett gebilligte Gesetzentwurf legt den Grundstein für das Inkrafttreten der Konvention nach deren Prüfung und Annahme durch die Werchowna Rada sowie nach Abschluss der innerstaatlichen Verfahren in beiden Ländern. Nach Absicht der Autoren schafft die Konvention einen klaren rechtlichen Rahmen für die Verteilung der Besteuerungsrechte: Sie legt fest, welcher Staat das Recht hat, Einkünfte eines Residents zu besteuern, wenn diese aus Quellen in einem anderen Land stammen. In den Anwendungsbereich des Dokuments fallen Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren sowie Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.

Steuersätze und Einkunftsarten

Die Konvention legt Höchstsätze für die Besteuerung bestimmter Einkunftsarten im Quellenstaat fest. Für Dividenden ist ein Satz von 5 % vorgesehen, wenn der begünstigte Eigentümer eine Gesellschaft ist, die mindestens 10 % des Kapitals der dividendenzahlenden Gesellschaft hält; in anderen Fällen beträgt der Satz 15 %. Für Zinsen beträgt der Satz 5 % für in der Konvention definierte Finanzinstitute und 10 % in anderen Fällen. Der Satz für Lizenzgebühren ist auf 10 % festgelegt. Die Anwendung ermäßigter Sätze ist jedoch nur möglich, wenn der Einkunftsempfänger der tatsächliche begünstigte Eigentümer ist, Resident eines der Vertragsstaaten ist und andere Anforderungen des Dokuments erfüllt.

Schutz von Unternehmen und Bürgern

Für Unternehmen sollen die neuen Regeln bei grenzüberschreitenden Geschäften und Investitionen zu einem besseren Planungsrahmen führen und die Unsicherheit hinsichtlich der Steuerlast verringern. Das Dokument betrifft nicht nur den Unternehmenssektor: Für Bürger schafft die Konvention zusätzliche Garantien gegen Doppelbesteuerung von Einkünften im Zusammenhang mit Arbeit, Ausbildung, Investitionen, unternehmerischer Tätigkeit, Rentenleistungen und anderen wirtschaftlichen Verbindungen zwischen den beiden Ländern. Grundsätzlich werden Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in dem Staat besteuert, in dem die Arbeit tatsächlich ausgeübt wird, unter Berücksichtigung der in der Konvention vorgesehenen Ausnahmen.

Mechanismen zum Informationsaustausch und zur Streitbeilegung

Neben der Verteilung der Besteuerungsrechte enthält die Konvention Mechanismen für den Austausch von Steuerinformationen, Hilfe bei der Beitreibung von Steuern und ein Verfahren zur gegenseitigen Einigung. Diese Instrumente sollen den Staaten helfen, die Steuervorschriften ordnungsgemäß anzuwenden, der Steuerhinterziehung entgegenzuwirken und Streitfragen zwischen Steuerpflichtigen und Finanzbehörden zu klären. Das Dokument enthält zudem Bestimmungen zur Verhinderung von Missbräuchen, insbesondere den Grundsatz des Hauptzwecks (Principal Purpose Test), der gegen künstliche Strukturierung von Geschäften zur Erlangung von Steuervorteilen gerichtet ist.

Chronologie und Status der Ratifizierung

Die Konvention wurde am 16. Oktober 2025 in Washington unterzeichnet. Nun muss der Gesetzentwurf zu ihrer Ratifizierung in der Werchowna Rada geprüft werden. Das Dokument tritt nach Abschluss der innerstaatlichen Verfahren in der Ukraine und Australien sowie nach dem Austausch diplomatischer Noten zwischen den Parteien in Kraft. Gegenwärtig hat die Ukraine ähnliche Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit mehr als 70 Ländern der Welt; die Unterzeichnung der Konvention mit Australien erweitert dieses Netzwerk. Der Beitrag dient nur zur Information und stellt keine Finanz- oder Anlageberatung dar.