У умовах економічної нестабільності 2026 року для фізичних осіб-підприємців (ФОП) критично важливо не лише своєчасне внесення обов'язкових платежів, але й грамотне управління грошовими потоками. Державна податкова служба (ДПС) України спільно з юридичною спільнотою актуалізувала інформацію про процедури повернення надмірно сплачених коштів. Тепер підприємці мають чіткий алгоритм дій для повернення переплати за єдиний податок та військовий збір, що дозволяє оптимізувати оборотні кошти бізнесу.

Правові підстави та строки звернення

Згідно з роз'ясненнями юристки та партнера компанії Expatpro Татьяни Ященко, законодавство України передбачає механізм повернення коштів, сплачених до бюджету помилково або в надмірному розмірі. Це стосується як єдиного податку, так і військового збору. Ключовою умовою для успішного повернення є дотримання строків подання заяви. Податкоплатник має право звернутися до податкової інспекції протягом 1095 днів (трьох років) з дня фактичної переплати. Даний строк є виснажливим, і його пропуск позбавляє платника права на повернення коштів через спрощену процедуру.

Строки розгляду та варіанти зарахування

Після подання заяви податкова служба зобов'язана розглянути звернення та прийняти рішення протягом 20 днів. Це досить оперативний строк, що дозволяє ФОП швидко відновити фінансову ліквідність. Платник може обрати один із двох варіантів розпорядження повертаними коштами: або отримати їх на свій розрахунковий рахунок, або попросити зарахувати їх у погашення майбутніх податкових зобов'язань. Другий варіант часто використовується підприємцями, які планують великі платежі в найближчому кварталі, щоб уникнути необхідності повторного переказу коштів.

Цифровізація процесу: Електронний кабінет платника податків

У 2026 році паперова тяганина практично повністю виключена з процесу повернення податків. ДПС наполегливо рекомендує подавати заяву в електронній формі через особистий кабінет платника податків на сайті ДПС. Це дозволяє не лише заощадити час на візит до податкової, але й забезпечити прозорість обробки документів. Для входу в особисту частину кабінету потрібна електронна ідентифікація, яка може бути здійснена за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП), сервісу «Дія.Підпис» або через BankID/MobileID. У кабінеті формується спеціальна заява, до якої необхідно додати скани платіжних документів, що підтверджують факт переплати.

Особливості повернення ЄСВ

Важливо зазначити, що процедура повернення переплати за Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) має свої особливості. Оскільки ЄСВ юридично не є податком, а відноситься до обов'язкових соціальних платежів, для нього діє окрема процедура адміністрування та повернення. Підприємцям слід уважно вивчати специфічні вимоги до оформлення заяв на повернення саме соціальних внесків, щоб уникнути затримок у обробці.

Перевірка стану розрахунків з бюджетом

Перед поданням заяви на повернення експерти рекомендують провести аудит своїх розрахунків з бюджетом. Через електронний кабінет платник податків може надіслати запит на перевірку поточного стану розрахунків. Це дозволить переконатися у відсутності технічних помилок у базі даних податкової. Крім того, через застосунок «Дія» або сайт ДПС ФОП може замовити офіційну виписку про стан розрахунків з бюджетом за рік. Це особливо актуально для підприємців, які готуються до аудиту або планують розширення бізнесу, де чиста податкова історія відіграє вирішальну роль.