In der Ukraine können Geschenke Anlass für die Zahlung von Steuern sein – aber nicht immer. Der Steuersatz hängt vom Wert des Geschenks, dem Status des Gebers und dem Verwandtschaftsgrad zum Empfänger ab. Diese Regeln sind im Steuergesetzbuch des Landes verankert, und ihre Anwendung wirft bei Bürgern häufig Fragen auf.

Wann ein Geschenk nicht besteuert wird

Gemäß Artikel 165 des Steuergesetzbuchs der Ukraine unterliegen Geschenke mit einem Wert von bis zu 25 % des am 1. Januar des Berichtsjahres festgesetzten Mindestlohns keiner Erklärung und Besteuerung. Im Jahr 2026 liegt diese Schwelle bei 2.161,75 Griwna. Die Regel gilt für Gegenstände, Gutscheine, Preise und andere materielle Vorteile – jedoch nicht für Geldüberweisungen.

Geld, das als Geschenk erhalten wird, wird unabhängig von der Höhe vollständig besteuert. Dies ist eine wichtige Ausnahme, die häufig übersehen wird.

Steuersätze in Abhängigkeit vom Geber

Wenn ein Geschenk von einem nahen Verwandten – Ehepartner, Kindern, Eltern, leiblichen Geschwistern, Großvätern oder Großmüttern – erhalten wird, fällt überhaupt keine Steuer an (Satz 0 %).

Bei der Erwerbung von Vermögenswerten von fremden Personen oder entfernten Verwandten wird ein Satz von 5 % Einkommensteuer plus 5 % Militärabgabe angewendet – insgesamt 10 % des Geschenkwerts.

Ist der Geber ein Nichtinwohner der Ukraine, steigt der Satz auf 18 % Einkommensteuer plus 5 % Militärabgabe – also 23 % des Geschenkwerts.

Wer zahlt die Steuer und wann

In den meisten Fällen liegt die Verpflichtung zur Steuerzahlung beim Empfänger des Geschenks. Wenn das Geschenk jedoch vom Arbeitgeber – einem Unternehmen, einem Einzelunternehmer (FOP) oder einer juristischen Person – gemacht wird, wird der Arbeitgeber zum Steueragenten. Er ist dafür verantwortlich, die Steuer zu berechnen und an den Staatshaushalt abzuführen.

Die Erklärung wird jährlich bis zum 1. Mai für das Vorjahr eingereicht. Die Mittel müssen bis zum 1. August an den Staatshaushalt überwiesen werden.

Kontrollpraxis und Statistik

In der Praxis überwacht der Staatliche Steuerdienst (GNS) die Nichterfüllung der Erklärungspflicht bei Geschenken unter normalen Bürgern nicht, es sei denn, es handelt sich um Beamte oder Staatsbedienstete. Dennoch haben Ukrainer im Jahr 2024 Einkünfte aus Erbschaften und Schenkungen in Höhe von 13,6 Milliarden Griwna erklärt – eine der wichtigsten Einkommenskategorien für Privatpersonen neben ausländischen Zuflüssen und dem Verkauf von Vermögenswerten.

Zuvor berichtete RBK-Ukraine, dass im Jahr 2026 die Befreiung von der Einreichung einer Erklärung für diejenigen gilt, die eine Erbschaft oder ein Geschenk zum Nulltarif erhalten haben oder die Steuer bereits bei der notariellen Beurkundung gezahlt haben.