Кабінет міністрів України схвалив законопроєкт про ратифікацію Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків, укладеної між Україною та Австралією. Про це повідомило Міністерство фінансів України, на яке посилається РБК-Україна. Документ має визначити, як саме будуть оподатковуватися доходи громадян та компаній, які мають економічні зв'язки між двома державами, і виключити ситуації, коли один і той самий дохід одночасно оподатковується в обох юрисдикціях.

Що саме схвалив Кабінет міністрів

Схвалений урядом законопроєкт закладає основу для набуття конвенцією чинності після її розгляду та прийняття Верховною Радою і завершення внутрішньодержавних процедур в обох країнах. За задумом авторів, конвенція створить чітку правову рамку розподілу податкових прав: вона визначить, яка з держав має право оподатковувати доходи резидента, якщо вони отримані з джерел в іншій країні. У сферу дії документа потраплять прибуток підприємств, дивіденди, відсотки, роялті, а також доходи від роботи за наймом.

Ставки та види доходів

Конвенція встановлює граничні ставки оподаткування окремих видів доходів у державі, з якої вони походять. Для дивідендів передбачено ставку 5%, якщо бенефіціарним власником є компанія, яка володіє не менше ніж 10% капіталу компанії, що виплачує дивіденди; в інших випадках ставка становитиме 15%. Для відсотків ставка буде 5% для певних фінансових установ, визначених конвенцією, і 10% в інших випадках. Ставка оподаткування роялті зафіксована на рівні 10%. При цьому застосування знижених ставок можливе лише за умови, що отримувач доходу є його фактичним бенефіціарним власником, резидентом однієї з договірних держав і відповідає іншим вимогам документа.

Захист бізнесу та громадян

Для бізнесу нові правила мають забезпечити більш передбачувані умови при трансграничних операціях та інвестиціях, зменшивши невизначеність щодо податкового навантаження. Документ стосується не лише корпоративного сектору: для громадян конвенція створює додаткові гарантії від подвійного оподаткування доходів, пов'язаних з роботою, навчанням, інвестиціями, підприємницькою діяльністю, пенсійними виплатами та іншими економічними зв'язками між двома країнами. За загальним правилом доходи від роботи за наймом оподатковуються в державі, де така робота фактично виконується, з урахуванням передбачених конвенцією винятків.

Механізми обміну інформацією та врегулювання спорів

Окрім розподілу податкових прав, конвенція містить механізми обміну податковою інформацією, допомогу у стягненні податків та процедуру взаємного узгодження. Ці інструменти мають допомогти державам належним чином застосовувати податкові правила, протидіяти ухиленню від сплати податків та врегульовувати спірні питання між платниками податків та податковими органами. Окремо документ включає положення про запобігання зловживанням, зокрема принцип головної мети (Principal Purpose Test), спрямований на боротьбу з штучним структуруванням угод заради податкової вигоди.

Хронологія та статус ратифікації

Конвенція була підписана 16 жовтня 2025 року у Вашингтоні. Тепер законопроєкт про її ратифікацію має пройти розгляд у Верховній Раді. Документ набуде чинності після завершення внутрішньодержавних процедур в Україні та Австралії та обміну дипломатичними повідомленнями між сторонами. На сьогодні Україна має аналогічні домовленості про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами світу, і підписання конвенції з Австралією розширює цю мережу. Матеріал носить ознайомчий характер і не є фінансовою чи інвестиційною порадою.